非居民企业股权转让税务处理

活动背景：

近年来，全球经济一体化和跨境投资的快速发展使得非居民企业在中国股权市场上扮演者越来越重要的角色。尽管全球范围内的经济活动受到了疫情的冲击，但在2023年的Q2季度，我们已经可以感受到经济的逐渐复苏和投资活动的重新加速。在这一背景下，非居民企业对中国股权的直接或间接转让仍然是一个热门话题。

然而，税法的复杂性、跨境税收协议的适用、资本利得税的计算以及税务合规性要求等都对非居民企业在股权转让的过程中提出了严峻的挑战。在后疫情时代，全球税收政策和国际合作的格局也可能发生变化，进一步加大了非居民企业在中国股权转让中的不确定性。

价值要点：

逻辑归纳——辨析非居民企业股权转让税务处理考量

案例盘点——判断非居民企业股权转让中的税务要点

分享嘉宾：

毕马威中国 境内并购税务总监 邓先生

邓先生从2003年开始税务咨询方面的工作。凭借其在中国税务服务方面的经验，他向许多企业在收购兼并，业务模式优化，上市重组以及税务申报等方面都提供过专业化的税务服务，其中包括就客户面临的各种税务问题给予切实可行的解决方案，结合企业商业考量提出有效的税务筹划方案等。他熟悉企业在税务方面可能出现的问题，并致力于为客户提供优质服务。

邓先生协助过多家跨国及民营企业处理其在华投资、收购、交易模式优化以及上市重组方面的事，涉及能源、化工、电子商务、医疗、零售、制造等诸多行业。

活动议程：

14:00 主持人开场

14:03 正式开始

一、非居民企业直接转让中国股权的税务考量

（1）涉及税种

（2）应税所得的确定

（3）如何申报缴纳（应税时点，申报方式，纳税地点）

（4）未来股权转让税基的确认

（5）典型案例分享

二、跨境重组的税务考量

（1）常见跨境重组形式

（2）特殊性税务处理范围的认定

（3）一般性税务处理和特殊性税务处理的选择

（4）典型案例分享

三、非居民企业间接转让中国股权的税务考量

（1）间接转让中国股权的税务征管规定

（2）合理商业目的的判定

（3）“安全港”规则的适用

（4）未来股权转让税基的确认

（5）取消“强制性报告”义务后的选择

四、主要参考文件

《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）

《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）

《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）

《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）

《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号）

《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）

《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）

15:15互动问答

15:30活动结束