2014年度汇算清缴要点前瞻及风险提示——企业所得税年度申报填写与前期准备

2014年度汇算清缴要点前瞻及风险提示——企业所得税年度申报填写与前期准备

活动介绍

由于所有的税收优惠政策，所有的纳税调整都需要通过纳税申报表来完成，同时纳税调整表也是征纳之间进行信息交流的一个非常重要的渠道，因此随着近日第63号公告取代之前已实施6年的“企业所得税年度纳税申报表”的政策颁布，此举在社会上引起了轩然大波，对企业财税经理人而言，表格细化之后的税务风险该如何规避？对来年的汇算清缴有什么影响是企业尤为关注的。

此次F-Council再次邀请资深中介通过梳理新旧纳税申报表的填写技巧及要点，逐个击破年度申报难点，帮助您轻松、高效完成汇算清缴前期准备工作！

本期价值要点:

l揭示主、附表之间的勾稽关系及填写风险规避

l把控申报表填写注意事项，规避企业在汇算清缴中的风险

l分组交流新《企业所得税纳税申报表》给企业的税收管理带来的机遇与挑战

同行困惑：

新版纳税申报表格填写与注意事项:关于资产损失专项申报的调整明细表里面有一项是计税基础栏，这一列是新增加的，以往在做资产损失申报的时候都是按照会计口径，原值减去会计上面的累计折旧，然后再扣除掉处置收入和赔偿收入之后的一个损失，去做专项的申报？对于新增加的计税基础，企业应该如何来填？

主、附表之间勾稽关系：修订后的申报表共 41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。涉及附表的部分有很多数据都来源于企业的账册，经营情况，比如职工薪酬、职工福利费、工会经费等都在附表中有所反映，这4、5张附表也是应纳税所得额计算的一个难点，在调整之后转化成应纳税所得额，这也是征纳之间非常关心的领域。

对税收优惠申请的影响：纳税调整项目明细表更新后，最关注的就是高新技术企业的优惠申请，纳税人需要披露大量的信息以证明企业满足享受此项税收有事的评估调减，今后税收优惠申请难度是否会提高？

税务风险规避：纳税申报表由原来的16张增加到41张，需要填写的内容和披露的内容增加，而披露的信息和内容之间有着非常强的关联体现在申报内容的深化和细化，未来税务机关通过这些信息检查就可以了解到企业是否有偷税漏税的嫌疑，企业在纳税申报时需要注意哪些环节？

特邀分享嘉宾

安永税务与商务咨询资深合伙人    Jenson Tang

流程安排

13:00 签到

13:30新汇算清缴纳税申报表填写实务分析

-修改现行申报表的背景与目的

(表格的层级变更及新增表格与原表的对比分析)

            -新申报表内容概览及重要变化

      (数据/信息的相互呼应)

             -新企业纳税申报表的结构及主、附表之间的勾稽关系

      (主表与相关附表、会计报表与主表、主表与其它附表、附表与附表之间的勾稽)

-企业基础信息表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表、期间费用明细表

(结合税收优惠政策分析填写注意事项，避免披露更多的信息带来隐藏的税务风险)

14:30 税收优惠申请及年度申报前的准备

            -2014年相关优惠政策回顾

-申报注意事项及前期准备

15:30 茶歇

15:45：Discussion:新《企业所得税纳税申报表》给企业的税收管理带来的机遇与挑战(影响&应对)

               - 新纳税申报表对预缴申报的影响

               -汇总纳税过程中的难点及信息收集

16:15互动问答

16:30活动结束

企业所得税主要税收政策操作及2014年企业所得税政策解析

《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)
《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]59号)
《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》(税总办函[2014]652号)
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)

Introduction

All the tax incentives and all tax adjustments are required to complete by tax returns .And tax return is very important link between tax administration and taxpayer ！In 2014 the No. 63 announcement promulgated instead of the corporate income tax returns has implemented six years. The move caused uproar in the community! In terms of the fiscal and taxation manager to know how to avoid tax risks after detailed the table and what the impact on the coming year final settlement is become very important.

F-Council invited senior expert break annual reporting difficulties one by one, help you easily and efficiently complete the final settlement preparatory work!

KEY VALUE OF THE EVENTS

    lReveal the relationship between the main table and the schedule
    lCombing the related income tax preferential policies in 2014
    lLearn to fill tax returns, averse enterprise risk in the final settlement
    lPacket exchange opportunities and challenges of new "Corporate Income Tax Return Form" to the enterprise

Agenda

13:00  Sign up

13:30  The new tax return form Practice Analysis

- The background and purpose of Change the present declaration forms

- The new declaration contents of the table and important changes

- Reveal the relationship between the main table and the schedule 
         - Enterprise basic information table, tax adjustments schedule, tax incentives schedules, period costs schedules

14:30  Tax incentives apply and preparation of annual return

- Review of the relevant preferential policies in 2014

- Income tax return preparation and precautions

15:30 Tea Break

15:45: Packet exchange opportunities and challenges of new "Corporate Income Tax Return Form" to the enterprise
         -The effect on pre-paid tax
         - Summary information and difficulties on tax payment process

16:15 Q&A

16:30 Ending