F-Council实战训练营

非居民企业税收管理系列(上海站)
官方解读非居民间接股权转让、非贸付汇支付难点

活动介绍：

近年来国家税务总局为加强非居民税收管理，在核定征收、股权转让、源泉扣缴及对外支付税务证明等方面制定了一系列管理办法。在中国税务机关加强掌握及管理非居民税源的大背景下，间接股权转让、关联企业服务贸易对外支付等无疑成为税局监管、管控税源的重点项目。

于此，您是否也有如下困惑？

● 反避税监管最新趋势及政策对非贸付汇有何影响？

● 如何判断间接转让中国应税财产交易及安排是否具有合理商业目的？如何避免被税务机关进行穿透？如何就无纳税义务进行情况说明及解释？

● 税务机关对向境外关联企业支付的各类费用如何进行判定？

● 与国外母公司签订咨询服务协议，对其外派人员差旅费用的报销是否会被质疑为管理费用分摊？

● 频繁发生的小额对外支付，是否有一些比较简单的流程可以走？

● ……

本期价值要点：

● 透视新形势新政策下对企业非居民税收带来的变化及影响

● 剖析权威真实案例，揭示税务机关对非居民企业间接股权转让判定方式及处理态度

● 官方解析非贸付汇合同拟定及材料准备筹划要点及潜在风险

● 掌握税局对特许权使用费、管理费用等对外支付项目的判定标准及争议处理

● 明晰营改增后非居民企业缴税的有关问题

嘉宾介绍：

刘老师 非居民税收管理资深专家

曾参与总局国际司税收协定全国检查小组并形成检查报告，编写总局国际《非居民税收管理案例集》。参与总局与瑞士磋商的材料准备及工作会议，主要负责软件的税务判定研究。曾负责全国间接股权转让案件分析与审理工作，编写《中国间接股权转让研究分析报告》报司领导，并参与间接股权转让7号公文的编写工作。

课程大纲：

第一部分：非居民间接股权转让政策解读及案例剖析

· 非居民企业股权转让政策梳理及主要问题解读

● 非居民企业股权转让政策演进

● 698号文争议之处解读

● 7号公告出台背景、税局用意及核心问题剖析

● 7号公告后续文件及内部规程解读(企业三大利好分析：程序规定、性质判定、计量要素的准备及分析)

● 非居民及反避税的关联揭示

· 非居民间接股权转让典型案例分析

● 案例一：间接股权转让行为无纳税义务的立场说明

案例描述：

C有限公司所属集团于2013年发生了股权转让事项，即2013年6月，国内C的“实际控股人”A Limited将其持有的X Limited100%股权转让给了D Limited，使得国内C的股权被间接转让。

√ 中国税收法律关于间接股权转让的规定解析

√ 如何进行无纳税义务的举证说明？

● 案例二：关于境外控股方转让境外子公司的情况说明

案例描述：

股权转让交易发生在中国境外，转让方及受让方皆为中国非居民企业，且在中国境内没有机构、场所。股权交易前后架构示意图如下：

√ 该交易架构是否存在逃避缴纳中国税务义务的嫌疑？

√ 各级中国境外存续的公司是否会被进行税务“穿透”？

第二部分：非贸付汇热点问题解析

· 非贸付汇之关联方反避税风险——国税总局【2015】16号公告及【2014】146号文解析

● 16号公告出台背景，与146号文的联系

● 四类费用不得扣除的规定

● 6类不能税前扣除的劳务活动

· 非贸付汇之非关联方常见问题解析

● 特许权使用费(商标、专利技术、非专利技术)

● 劳务所得(咨询劳务、建筑、安装劳务、设计劳务、其他劳务)

● 其他费用(代垫款项、外派人员补偿费、总机构费用分摊、成本分摊)

● 财产转让所得(不动产转让所得、股权转让所得)

● 投资所得(股息红利、贷款利息)

· 非贸付汇之税局对合同拟定及材料准备的审核重点

● 合同服务内容

● 税收相关条款

● 服务费用定价方式

● 合同期限

● 支持性材料的准备

● 案例分析：费用界定不清的合同范本、条款分析及修订

· 非贸付汇政策最新进展情况解析

● 备案制度取消后的对外付汇流程及监管

● 企业税务风险要点及应对思路

第三部分：互动答疑——参会企业实际问题现场把脉及解答