从预算体系的建立到全面预算管理

课程背景及内容：

您的公司或您在工作中是否有这些困惑？

l 公司根本不重视预算，以为预算就是资金预算。

l 公司有预算，都感觉预算就是财务的事，与其他部门有什么关系？

l 公司也有预算，但好象只是用来给销售部门发提成用的。

l 年底，费用花完了，可是销售任务还没完成。

l 没有预算就不能花钱？有预算就一定可以花钱？

l 怎样的预算才是最适合公司的预算呢？

全面预算，是以公司整体经营目标为基础的预算，也是公司不可缺的管理手段，上接战略下接绩效的预算管理在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何建立预算体系、如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。

预算是全公司的工作，预算效果不好的责任不是全在财务部门，但是，积极有效的推动预算工作，应该是财务部自动自发的一项工作，因为预算，将公司战略与运营相结合，因为预算，将绩效考核与内部控制相结合，因为预算，可以更好的做好公司的财务管理。

本期价值要点：

通过分析、讲解、案例，为学员展示一个系统的、科学的预算管理体系，让学员掌握到预算体系的建立，帮助学员了解掌握如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具管理公司的整体运作，将战略成本落实到实处。

嘉宾的方法&工具

l 掌握从无到有的全面预算搭建体系。

l 掌握年度经营目标确定的方法或目标分解方法。

l 了解掌握预算编制方式方法

l 掌握理解后，构建适合自身公司特点的预算管理体系。

l 掌握跟踪预算执行的有效时间和方法。

l 学会通过预算管理对公司经营活动进行有效的监控与考评。

l 扫清诸如此类的一切问题：

l 如何处理“大河”“小河”的关系？

l 预算超支如何处理?

l 预算的调整与追加如何处理？

l 没有预算就不能花钱？有预算就一定可以花钱？

l 怎样的预算才是最适合公司的预算呢？

分享嘉宾

邵励老师 资深会计师，注册纳税筹划师(CTP)，财税实战派专家，IFM国际财务管理师特约讲师，清华大学继续教育学院EMBA财务管理讲师

邵老师是财税实战派高级讲师，历任大型集团企业、外资企业、中小板、创业板上市企业财务总监、董事会秘书等职务，对财务管理、财务分析、纳税筹划、企业投融资等方面，有自己独到的见解。曾在大型集团企业、外资企业、中小板创业板上市企业从事财务会计、财务管理工作，历任财务经理、财务总监、董事会秘书等职务，在企业管理咨询任专家顾问、高级讲师。

邵老师精通电子、通信产品、互联网、建筑工程施工、酒店餐饮、金融等行业的作业流程，业务管理及内控环节；各行业账务实操管理与税务关键点的把握，及相关的纳税筹划； “免抵退”、“即征即退” ，成本核算体系的建立，内部流程的规范；国高、双软件企业的申请及复审要点，项目计划书、可行性分析报告的编写；多种融资渠道掌握，融资方案的筹划，相关融资项目的操作与管理；跟踪掌握企业不同板块上市相关条件要求，资本市场及相关资本运作经验。

议程安排

9:00-9:30 签到

9:30-10:45预算管理基础知识及理论回顾复习

l 预算及预算管理的概念，预算的作用

l 实施全面预算管理的重要意义有哪些？

l 企业实行预算管理过程中存在的主要误区

l 预算管理的基础环境

10:45-11:00 茶歇

11:00-12:00确立全面预算管理的理念

l 以企业战略为出发

l 面向市场预测

l 基于经营活动的分解，面向未来

l 以产供销平衡为分析基础

l 适当的假设

l 一定考核兑现

12:00-13:30 午餐

13:30-14:30年度业务计划与经营目标

l 年度经营目标的要点

l 年度经营目标的制定方法

l 年度经营目标的分解

14:30-14:45 茶歇

14:45-16:00全面预算管理的内容以及主要预算的编制

l 全面预算管理的内容

业务预算(销售、采购、生产)

资本预算(投、融资活动)

资金预算(基于业务)

财务预算(三表)

销售预算

销售成本预算

采购预算

生产预算

直接材料预算

直接人工预算

制造费用预算

管理费用预算

财务费用预算

税费税金预算

资本性支出预算

现金预算

预测财务报表

l 预算的编制依据

——企业的战略发展规划

——企业的历史经营数据

——未来市场的客观预算

——企业自身的运营能力

l 预算的编制方式

——自上而下式

——自下而上式 

——上下结合式

l 编制预算的主要方法

——固定预算

——弹性预算 

——滚动预算

——零基预算 

——概率预算

l 预算的编制流程

l 主要预算的编制思路与操作要点

销售预算

生产预算

采购预算

费用预算

现金预算

资本预算

l 预算调整

16:00-16:45预算执行与预算考核

l 预算执行情况的反馈

l 差异分析

l 预算考核

16:45-17:00 互动问答

17:00 活动结束