背景介绍

转让定价是税务部门对跨国公司管理的重点关注对象，凡是涉及关联交易的跨国企业几乎都在经历这一过程。随着国内外转让定价形势及政策的不断演化，实践案例的差异与更新，税局态度的转换，转让定价始终是一个永恒的、与时俱进的税务难题。

F-Council转让定价实战训练营8月在北京成功举办，讲师根据北京地区参会客户的反馈以及上海地区的特色进行了相关调整，10月再聚上海。从全新的、实用的角度切入主题，通过最新理论知识梳理和大量实务案例帮助企业深刻理解与掌握最新国际国内转让定价形势，为公司在选择合适的转让定价方法、设计完善关联交易、应对税局调查等各方面给予有效的指导和借鉴。

客户的困惑：

1. 国内转让定价形势：关于2015年3月出来的最新政策的解读，从税务的角度中，转让定价容易出现哪些问题？应该如何去规避？

2. 转让定价策略及关联交易设计：整个公司的转让定价策略如何制定才能降低税负？关联交易如何设计及准备证明材料进才能规避税务风险？

3. 同期资料：税局的审查重点？如何考量自制的、全部外包、部分外包的同期资料是否达标？生产经营，关联交易情况，是否也是税局关注稽查的重点？

4. 转让定价调整的应对：专有技术与专有设备如何收集证据去证明自己符合独立交易原则与公允价值？

5. 关联申报交易：什么样的交易才被税局判定为关联交易？关联申报是税局稽查的首要基础，税局对于关联交易申报表的填写，注重关注于哪些点？

授课方式

课堂讲授—— 案例分析—— 分组讨论—— 现场演练

培训讲师

傅嘉欣 上海众逸企业管理咨询有限公司 总经理

傅先生从1998年起便开始专注于转让定价领域，在为跨国企业提供中国转让定价、价值评估以及税务和商业咨询领域拥有超过15年的专业服务经验。多次受国家税务总局及各地税务机关的邀请为全国各层次转让定价税务官员进行业务培训，曾撰写并出版作为国税总局转让定价税务管理丛书之一的《日本转让定价基本税制及案例集》。傅先生曾任职于德勤上海的高级税务经理及诺恒经济咨询的高级总监，拥有复旦大学经济学学士学位，是中国注册会计师、中国注册税务师以及国际注册内部审计师，以客观中立及良好的实务经验与技术倍受推崇。

课程安排

课程大纲：

一、转让定价概述

1) 转让定价的定义(让渡财产、权利、利益等的对价)

2) 关联交易类型及关系认定(有形资产的购销、转让和租赁 vs 无形资产的转让和使用)

3) 独立交易原则及其判定(反避税核心问题)

4) 避税与双重征税(哪些方式易造成双重征税)

二、转让定价方法的选择

1) 五种转让定价方法(不同的类型分别应选择哪些方式)

2) 如何分业务类型制定合理的转让定价方法(选择vs验证)

3) 各种转让定价方法的利弊 (经营目标vs转让定价)

4) 关联交易设计案例分享(关联交易的类型与关联关系的判定)

三、2015年国内转让定价新形势

1) 2014年反避税工作回顾以及2015年反避税工作展望

2) 功能及风险的分配

-“关键风险”和“关键风险承担者”

- 全局观的集团定价政策设定

- 集团内定价政策设定实例

- 功能、风险的细致分配

- 关于企业向境外关联方支付费用的最新进展(总局公告［2015］16号)

3) 审核关联支付的思路(6项测试之间的关联与区别)

4) 非居民企业间接股权转让　(总局公告［2015］7号)

四、2015年国际转让定价新形势

1) BEPS进展状况

- OECD《关于税基侵蚀和利润转移报告》

- BEPS行动计划对中国的影响(国家层面vs企业层面)

- BEPS七项成果

2) 优秀案例分享(如何利用国内法、税收协定的盲区进行激进的税务筹划)

案例一：利润分割法

- 税务局的主张

- 争论焦点及企业之间的反驳意见

- 最终判决

……

五、同期资料准备及常见问题解析

1) 同期资料准备要求 (准备要求、条件以及处罚)

2) 常见问题解析 (10类问题企业需注意)

3) 同期资料合规性判断(税务局的视角vs企业注意事项)

4) 如何理解可比性及可比公司的筛选(可比性分析vs案例分享)

六、转转让定价风险管理与规避

1) 海关与税务局之间的矛盾处理(稽查要点vs估价方法注意事项)

2) 转让定价与非贸付汇 (亏损企业的付汇风险vs存在风险的特许权使用费支付结构)

3) 定价的动态控制

七、转让定价调查的特殊性及应对方案

1) 调查的起因与程序

2) 企业遇到调查的应对方法

- 建立应对系统

- 掌握谈判技巧

3) 调查分析与同期资料的差异及解决方法

- 财务数据的拆分

- 调整对象及目标的探讨

- 转让定价方法及利润水平指标的运用(流程上企业该做何准备)

4) 如何协调分支机构应对当地税务局调查

5) 角色扮演

八、预约定价安排

1) 概述

2) APA的难点

3) 案例分享