Workshop

F-Council税务稽查系列

——摇号抽查，你中了吗？

本期价值要点：

了解总局动态，官方解析《推进税务稽查随机抽查实施方案》(税总发2015年104号文)的最新进展

防范、控制和解决税务稽查中面临的税企争议

资深专家解析最新税务稽查动态，防范于未然

了解企业应对稽查的基本思路和自查重点。

同行的困惑：

l 总局动态:近年来，税务部门大力推进税收管理服务创新，对税务稽查的改革力度正在不断加大，随着104号公告的出台,税务稽查模式发生了重大变化，首次采用摇号抽选方式确定稽查对象，并且是通过国地税联合税基抽查，这种情况下，企业涉税风险到底大还是小了？

l 国际税收新格局：2015年国际税收的规则发生了翻天覆地的变化，不能再以过去的思维看待，现在一些公司多年亏损，但它主要的交易是境内的关联方，税务总局有一个大指导方针，如果两个对手方都在境内，导致的结果并不是减少或者逃避税收，在纳税调整方面可能会有较宽松的考量，或者不会被作为税收稽查的对象，境内企业之间是否考虑其转让定价？

l 服务费分摊：如果大型跨境的外企有境外服务费的产生，还有一些后续问题，因为这些服务费通常采取的计价方式基本上都是成本加成，也从一些外部的咨询公司得到一些口径——成本加成现在通常不被当地税务局认可，他们认为成本加成通常都会有成本分摊的嫌疑。实际上企业收取价格的方式就是成本加成，很难用价目表呈现给当地税务局，如何准备这方面的文件？

l 应对稽查：最近一段时间税收的环境不是太好，主要是财政收入、税收入下行的压力比较大，所以税务检查和税务评估，这个频率非常高，希望能够了解在税务评估或者税务检查的时候，企业应如何去应对，应对的策略、技巧是什么？什么因素会引起的税局的关注？上海地区的稽查形式如何？

分享嘉宾

刘老师  协同共享企业服务(上海)股份有限公司副总裁 (原国家税务局稽查局资深所长)                                        

80年代初从事税务工作，其中从事稽查工作至今已近20年。参加过多个有影响的税务案件的稽查，有着丰富的税务稽查经验。擅长从实际出发，有分析有实例地讲解稽查案例。

彭超   普华永道税务及商务咨询部     合伙人

彭超女士为国外、国内客户提供中国税，国际税，以及商务咨询，有丰富的经验。彭超女士曾在普华永道香港工作五年。期间，她协助众多大型外资、内资企业制定中国境内、境外投资的税务规划以及执行相关的运营策略。目前，彭超女士致力于为国内外客户提供税务，投资法规，外汇管理和运营咨询服务，并为许多跨国企业度身定制投资架构和运营模式。同时，她为中国企业的上市，重组，包括收购兼并提供税务和商务咨询。彭超女士积极参与了许多并购尽职调查和交易后重组案例，她也为企业提供现金回流，对外付汇的咨询。近年来，彭超女士参与了大量税务稽查项目，协助国内外企业应对税务稽查以及与中国税务当局进行稽查谈判。她同时也在转让定价方面累计了丰富的经验。

彭超女士是普华永道零售业和消费品行业的合伙人，不仅如此，她还涉及的领域包括：科技媒体、制造业、化工业、医药器械、电子商务、等等。

孙斌   普华永道上海税务及商务咨询部的经理   高级经理

孙斌先生主要致力于为国际, 国内客户提供中国税务及商业咨询服务。这些服务包括企业控股架构及交易模式重组、大型企业集团整体税收筹划和税务功能分析 、税务及运营合规性审查及建议、税务协商及谈判

吸收和并购支持、税务尽职调查等；孙斌先生为大量不同领域的客户提供服务，他接触的领域包括：快速消费品行业，互联网行业，外国承包工程及提供劳务，化工行业，汽车业，广告业，工程产品制造业，

孙斌先生拥有上海交通大学硕士学位，并取得了中国注册税务师资格。

活动议程

13:00 签到

13:30  2015年上海地区稽查现状及后续工作部署

-官方解析(税总发2015年104号文)实施对企业面临的风险

1)随机、摇号的抽查制度对企业意味着什么

2)国、地税联合随机抽查给企业带来的风险

3)抽查成果增值运用对企业造成严重的后果

-2015年税务稽查总体形势回顾(实务案例、选案标准、上海地区总体情况概览)

-简单梳理稽查中涉及较多税务问题的行业及与业务类型 (出口退税&资本交易&高收入者)

-税局稽查过程中发现的企业常见问题归纳(隐匿收入&资料不齐全等)

15：00 分享交流茶歇

15:20  案例分享资本交易项下的稽查重点及应对思路

(政企争议焦点，常见稽查手段，企业注意事项与应对措施等)

案例(一)企业向境外支付大额费用面临的稽查风险分析

     案例背景： 某稽查局认为某境内子公司向其母公司支付的咨询服务费属于母公司应承担的管理费用，认为支付的技术服务费不符合独立交易原则，价格虚高。税局稽查时认定成本不得列支且涉及税款500万。通过和税局的沟通最终有效解决税务分歧，处理结果为允许列支。

1、了解税务稽查的方法和思路

2、如何回应税务机关的质询

3、如何准备税务机关要求的文件

4、与税务机关磋商涉税问题的立场

5、与税务机关讨论涉税金额的判定

6、减少可能产生的罚款和滞纳金

7、应对不利的稽查结果

…..

案例(二)股权转让环节中涉及的稽查问题

…..

16:15 税务稽查中常见的税务分歧点与应对策略

-前期风险防范：企业如何做好税务稽查前的准备

(如何提高跨地区税务支援的效率：支援的力度/方式/频率等)

-中期风险控制：现场税务稽查过程中的应对策略

(利润下滑，资料缺失时如何解释)

-后期风险规避(纳税自查的途径,如何防范企业纳税风险等，经验总结)

16:45 Q&A

17:00活动结束