价值要点：

l 年终调账关注重点及税会差异尺度把握解析

年末税务稽查重点及自查提示

l 不打无准备之仗——年度汇算清缴准备及前瞻

同行困惑：

l 在货物销售的时候经常会有一个样品，这个样品可能是客户要求的要检验一下，如果样品合格的话会进行批量生产，所以这个样品收入不是为了推销广告而用，而是为了业务需要，所以若做成买一送一的话是否可以这样理解而进行如上的操作确认？

l 跨项目材料费、人工费、固定资产等费用的归集。同样的材料、人工或者是设备用于不同的项目，被用的项目可能是包括研发项目和非研发项目，关于相关的费用该怎样界定？是按使用比例分配还是其他方法？

l 若将实物折扣转化为销售折扣，即按总数量计算总金额后，在同一发票上列明折扣金额，则仅需按折后金额支付增值税?

演讲嘉宾：

税务合伙人 瑞华会计师事务所

活动流程：

13:00 会场签到

13:30 主持人致辞

13:35 活动开始

一、年终调账关注重点：

l 核算合理性分析方法(税负分析法、投入产出比法等)

l 相关注意要点

l 销量与运费的匹配

l 产量与销量、存货的匹配

l 毛利率的波动与工艺改进、原材料价格波动的匹配

二、 税会差异尺度的把握

l 不开票收入处理

l 进项发票和收款人不一致

l 未按规定提取未发的工资

l 不相关的支出

三、风险控制点：

l 发票管理

l 损失备案

四、年末税务稽查要点解析

l 容易被稽查的企业

l 稽查重点

l 稽查方式

五、企业自查重点提示

l 查税负是否达标

l 查摊销及计提项目

l 不交税及少交税收入

l 可以进行跨期的收入及费用

六、汇算清缴前瞻：

1. 收入类项目处理提示：

l 预收账款

l 周期长的收入确认

l 超期应付款项目

l 盘盈项目

l 政府补贴收入

l 其他应收利息收入

l 资本公积金收入

2. 费用处理提示：

(1).主要费用处理

l 广告和宣传费

l 三项经费

l 利息费用

l 公益性捐赠支出

(2).  有条件的费用

l 房租、水电等费用

l 佣金费用

l 高新技术研发费用研发加计扣除

l 实习人员工资

(3).  以单据为基础的费用

l 差旅费

l 汽车费用(包括私车公用费用)

l 职工餐补

l 会议费

l 咨询费

l 关联企业间的费用

(4).  跨期收入及费用

l 房租收入

l 跨年度费用

(5). 固定资产折旧处理：

1) 新增固定资产的归类、折旧率、已提折旧

2) 资产分类对折旧的影响

3) 加速折旧新政的适用行业范围及管理

16:45 互动问答

17:00 活动结束

往期关账活动回顾：

制造行业年底关账专场——精选税前扣除疑难问题解析

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年底关账热点问题总结——营销、赞助等费用的企业所得税税务处理