出口退税——手册核销、特殊监管区以及海关税局沟通经验分享会

活动背景介绍：

海关手册是海关对加工贸易下进出口货物进行监管的主要手段。无法平衡海关手册的加工贸易企业可能被海关质疑其存在“走私”行为。

那么关于海关手册不平衡企业有哪些可以参考的建议和方法？海关加工手册所涉及的具体有哪些核销及税务处理和操作注意点和操作建议？

苏州作为海关特殊监管区域密集的城市，拥有了1个保税港区，4个综合保税区和3个出口加工区，特殊监管区域的进出口值占到了全市外贸的近三分之一。

企业在特殊监管区操作时候，有哪些注意事项、核查沟通、档案留存及风险管控方面有什么好的建议?

海关、税局两大部门，企业在与之协调沟通方面的有哪些经验分享和建议可以参考？

本场活动就是围绕会员所关心的海关手册核销管理，特殊监管区以及与海关税务沟通协调问题一一分析，答疑解惑。 

本期价值要点：

海关手册核销管理建议

特殊监管区操作建议指导

与海关、税局沟通协调经验分享及建议

同行困惑：

●对于海关4600退回的出口产品，税务上面有没有对应的政策，因为各地的税务局、海关答复和操作都不一样，包括苏州本地的几个海关做法都不同，海关和税务有着非常不一样的做法，在实际操作、处理涉及两大部门，去做一个沟通协调很难；还有一个问题是：海关在进料加工手册上面对于管理的具体问题，比如:保税料件的转移、核销这方面，希望听到相关建议分享；

●在进料加工手册方面，报关时候，从海关到税务局怎么处理，有哪些需格外注意的地方；

●货物质量或者其他问题造成价格折扣或坏账问题从而导致海关和税务局对于同一批货物所产生的收入记录并不匹配,从而产生了一些argument，期待专家老师可以在这个方面有一些操作建议；

●我们对于特殊监管区也比较感兴趣，比如“保税物流园区”、“出口加工区”这方面企业想享受优惠的一些操作建议指导；

●我们有一个核销方面分配率的问题，怎么衡量分配率对一个企业是正确的，这个分配率怎么样到最后核销的时候跟实际情况相差不要太大，因为现在没有报关单，我们账务上会有统计，但核销的时候还是有差异的，所以想问这个层面的操作建议；

同行案例问题

●我有一个“国外货仓，视同销售又退回”的问题，我们在国外有货仓，(我们正常出口的货品在国外都有货仓，因为现在出口，客户都会要求在他们的工厂附近备一个货仓方便随时调货)，我们的货物会出口到那里，所属权是我们的，但是我货物出的时候，海关要求我报关，而我做了报关我又不能认销售；我回来做核销，会有一个时间差的；我一定要等到外仓的东西都卖掉我才可以做销售，可能要到我报关以后的几个月才能卖掉，才能认销售，之后的收款就更迟了，所以这个跨度非常的长；还有种情况是有些东西我已经出口出去了，但最后没有卖掉，我再把它拉回来的时候，就很麻烦，涉及到海关这一块，所以主要就是海关和我们财务上的认列(看法操作)不一致，因为这个货仓所属权是我的，存货理论上也是我的，但是处境的时候做出口在后期是一定有收汇的，但我不一定都能把库存卖掉，所以就有一个矛盾的点。所以我现在的处理方式就很麻烦，每一个库存我都得记录，没卖掉我得回来做补税这些工作，有没有实例的分享以及同行在这方面的操作?

●我们有进口一个软件，国外的市场会配合我们的机器一起用，出口的时候配套出去了，这个软件我们是未做一点点加工就配着我们的产品出去了，我查了一下这个软件的(进口税率是零)征、退税率都是零，我想把它分开报关，但是想请问老师分开报有什么影响，因为我这边知道如果是分开报要有碟(音)片附在一起申报，所以特别想知道分开报关和合并报关的利弊分析，与我们最好的匹配方式。

●我们国外的同事在委托我们在国内采购一些产品，我们也在考虑把一些东西在国内买进，我们是没有任何的加工和生产，直接卖到国外，如果将来有这个业务，会不会影响我享受出口退税政策带来的优惠；我们申报出口退税的销售收入，应该是和海关和税局那边的数据是百分之百匹配的，但是有一些我出口的东西出现了一些质量或者其他的问题造成我的款收不到了，或者会有一个价格折扣或者可能产生坏账，那从销售的角度，我已经申报了，所以实际上我的销售收入并没有像我之前申报的那么多，甚至是收不到款，那这样的话，我在税务这边会有一个实际收入的申报，但在海关那边还是以当初出口时候做的申报的那么多，从而造成了海关和税务局对于我的收入记录是不匹配的，期待老师有没有实际case的分享和操作建议；

活动特邀分享嘉宾

杨先生
德勤间接税/税务部资深海关顾问

杨先生在加入德勤之前，在海关有16年的任职经验，长期在海关业务职能管理部门工作，并担任海关综合管理部门副处长一职。杨先生精通中国海关的各个领域，具有与海关各方面协调沟通的丰富经验，主要包括进出口货物监管、关税征收、海关进出口统计、海关查缉走私和违规调查，以及海关稽查等。

杨先生在海关工作期间，曾经应邀参与国家海关总署组织的多项重大业务改革以及多个海关行政规章和业务管理规定的起草和制定，如海关通关无纸化改革、《中华人民共和国进出口货物申报管理规定》(海关总署第103号命令)。

流程安排

13:00-13:30 签到 

13:30-14:10  2015年海关及出口退税重要政策梳理及要点回顾

14:10-14:50 海关手册核销管理

­ ——海关对于保税料件转移、核销的核查及企业在相关核查的风险应对

——海关手册管理中存在的风险和问题以及为减少海关手册不平衡所能采取的方法

——手册核销之企业计划分配率与实际分配率的差异弥补处理

14:50-15:05 茶歇

15:05-16:00苏州地区特殊监管区“一日游”案例分析

——结合案例分析特殊监管区操作时候企业的注意事项、核查沟通、档案留存及风险管控

16:00-16:45与海关、税局各方面协调沟通的经验分享和建议

­——海关、税局收入记录不一致的税务补偿及沟通

——企业申请退税优惠的条件沟通

——涉及海关退回货物的沟通

16:45-17:00 互动问答环节