价值要点：

企业汇算清缴自我检查要点解析，全面筑建企业自查长城

近期活动企业热点提问筛选汇总，深度直击企业共性疑问

分享嘉宾：

刘老师  协同共享企业服务(上海)股份有限公司副总裁 (原国家税务局稽查局资深所长)                                      

80年代初从事税务工作，其中从事稽查工作至今已近20年。参加过多个有影响的税务案件的稽查，有着丰富的税务稽查经验。擅长从实际出发，有分析有实例地讲解稽查案例。

活动流程：

14:00 主持人致辞

14:05 活动开始

l  企业自查要点提示

1.     视同销售收入

非货币性交易或是将货物、资产、劳务视同销售的判断

非货币性资产账面价值与计税基础差异的审核

利润分配、市场推广、赞助等是否申报视同销售收入的判断

2.     工资薪金

商业保险费用的审核

职工福利费、职工教育经费、拨缴的工会经费等是否按规定比例计提

3.     业务招待费

大额会议费、差旅费原始凭证的审核

以其他名义列支招待费的核实

4.     广告宣传费

借用广告费和业务宣传费的不允许税前列支的赞助费审核

5.     固定资产

固定资产折旧及处置的审核

6.     资产损失

清单申报及专项申报是否正确划分的审核

资产损失的类型、程度、数量、金额、税前扣除理由和扣除期限的自我审核

l  关注热点汇总及应对提示

一、工资薪金及福利

1、福利性补贴

(1). 通信费等补贴不是以报销形式发放，那么相关的福利性补贴是否可以纳入工资表中交个调税？

(2). 公司内部的部门之间有一些你来我往的活动，就像一些内部聚餐之类的，会产生一些员工之间的招待费，那么这部分招待费是否可以放在员工福利费中或者业务招待费中还是其他类型的费用中？

2、劳务费与工资薪金的界定

(1). 如果员工的劳动合同在公司，劳务公司进行薪资的代发，相关的款项是由我司直接转给劳务公司，相关的费用是劳务费还是工资薪金？

(2). 如果公司的状况是合同是和劳务公司签署，人是属于劳务公司的，费用支付的方法是付给劳务公司，然后劳务公司把人给到我们公司，并且针对付给劳务公司的费用开具发票，那么这部分费用是属于劳务费还是工资薪金？

二、税收优惠申请及处理

1、研发费用基数确定

委托外部机构做研发活动发生的费用，可以按研发活动发生的费用的80%做为研发加计扣除基数。如果甲公司委托乙公司研发活动，甲公司支付乙公司100万，乙公司实际发生研发费用是80万，那么甲公司可以做为加计扣除的的研发费用基数是100万的80%，还是80万的80%，甲公司需要乙公司提供研发费用支出明细清单么？

2、固定资产加速折旧

关于固定资产加速折旧，对于像汽车行业来讲，因为一些大型的机器设备比较多，所以折旧的处理也很频繁，对于2015年以前的这些设备的处理在账面上一直是按照5到7年的时限进行折旧的，但是在税法上我们一直是按照10年的期限进行纳税调增的。所以想了解的是在加速折旧政策变了之后我们是否能够缩短税务上折旧的年限，让他和会计上的年限一样进行相应的折旧呢？

三、资产损失及坏账

1. 公司有一部分的产品是针对一个整体的新产品而做的相应的配件，但是有一批次的不良率很高，有超过60%。然后就形成了不良产品的存货并且要进行报废，同时对于这些报废的存货要在税务局进行报损。那么这么高报废率的存货进行资产损失备案有哪些潜在的风险？该怎样去应对？这部分产品能不能以新产品新技术的范畴去进行资产损失的备案？

2. 公司之前有帮境外公司代扣代缴营业税、社保之类的费用，然后会收到境外公司打的相关款项。如果现在这家境外公司失去了联系，之前缴纳的相关费用变成了坏账，那么这一块的坏账是否可以做损失的备案？

四、跨境费用

1. 境外母公司高管来境内公司提供管理咨询服务并且是按小时计费，那么付给高管的这部分费用该如何定性及处理？

2. 境外母公司为境内公司提供贷款担保服务，同时向境内公司收取贷款担保费并且提供发票，这部分费用是否可以在汇算清缴时进行所得税的税前扣除？

3. 我们和境外总公司是有劳务费用的合同，合同已经在税局进行了备案，并且也进行了核定利润率的程序，我们也代扣代缴了所得税和增值税的部分。但是我们实际的金额并没有付给外国总公司，只是先把他的所得税先支付了，那支付的这些费用是否可以在汇算清缴的时候进行相应的税前列支？

15:30 互动问答

15:45 活动结束