本期培训价值要点：

税务筹划三部曲：

1.      帮助您进一步了解所在企业的商业事实、识别关键事实依据、辨别税务问题，寻找筹划方式

2.      典型案例剖析+特定随堂演练，深入解析税务筹划方法与技巧，获得最具实践性的税务筹划经验

3.      实现从“非专”的财务经理快速转型为“专业”的税务从业者，形成全面立体的税务筹划知识导航图

讲师介绍：

刘先生    Head of Tax    某外资制造企业

l  专业知识：刘先生是中国注册会计师和注册税务师，拥有上海财经大学注册会计管理学学位和国际经济法法学位。同时，刘先生作为税收领域专家角色，是中国税网《税务规划》系列期刊特约撰稿人。

l  实操经验：前期曾任职于一家知名的国际会计师事务所，在税法和商务咨询领域多年的从业经验，协助大量跨国企业完成供应链筹划、海关和税务局稽查与抗辩、全球商业模式重组等多个项目，成功帮助跨国企业完成税收筹划以及和税务局海关的沟通工作。现任职于一家德国汽车零部件企业中国区总部担任中国区税务经理，所管辖的企业涉及各行各业并覆盖全国各地，所以对各地的税收实践具有丰富的实务操作经验。

l  讲师经验：多年担任下属员工的税法培训工作。具有税务、会计、以及法律的多重从业背景，擅长将税法影响和商业背景集合起来，所提供建议和咨询具有操作性。授课特点以认真、严谨、极强的逻辑思维以及丰富实操经验为特色。

本课程作为F-council的税务筹划培训课程已经举办多次，每次的课程评价都是积极，颇受学员好评。讲师会在每次课程开始前对学员的背景和关心的问题进行调研，并针对性的对课程内容进行调整，包括对热点问题和学员关心问题的调整，以及最新法规及税局动态的即时更新，力争课程内容具有系统性、针对性和实效性。

讲师授课方式：

l  针对性授课——了解每位学员的从业背景、所属企业的行业特性/经营模式等。传授以制造业工厂为主的纳税筹划考量及方式方法

l  教练式讲授——深入掌握税务筹划方法与技巧，完善税收筹划知识导航图

l  丰富案例分析——真实案例剖析，方式方法在实践中的应用

l  随堂互动演练——分组讨论，理论结合实际动脑还动手

课程大纲：

一、          企业税收筹划入门

1， 税务经理人的角色

l  税收成本

l  税务预算及资金预测

l  合规申报

l  税务抗辩

l  分散式财务管对下和公务共享中心模式下的税务管理

2， 税务经理的客户

3， 税务筹划的最终表现

l  单体企业

l  集团层面

l  跨国层面

4， 税收筹划的成功要素

l  了解国际税收体系下两国税制的常见差异点

5， 反避税的相关概念

l  BEPS在中国的应用

l  新2号文下的税收筹划注意要点

二、          税务筹划的前提条件

1， 了解你的企业

2， 培养商业的理解

三、          税务筹划的前期准备

1， 熟悉税务筹划中可用的各种工具

2， 理解税负成本在财务报表中的反映

l  随堂练习1：税负率的计算

l  随堂练习2：计算营改增前后企业的收入、成本、税金、利润及税负率

l  案例分析导致增值税税负变化的几个重要因素

四、          税务筹划的常见方式和方法

上篇：分税种了解税务筹划的常见方法

1， 个人所得税

l  规避代扣代缴义务风险

l  准确区分个人所得税应税项目与非应税项目

l  年终奖的税收筹划

l  年薪制下工资的分配处理

l  外国人的常见免税项目

2， 关税

l  海关归类

l  进口货物价格完税办法

l  特殊监管区域的应用

l  商业模式的复核

l  鼓励类投资总额内进口自用设备

l  自由贸易协定

3， 消费税

l  中行人民共和国消费税暂行条例

l  中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

4， 增值税

l  “营改增”后企业税务筹划机遇

l  进项的管理

l  进项转出的管理

l  商业模式的复核

l  纳税时点和交付结算方式考虑

l  产品定价调整及议价策略

l  销售及采购合同条款的调整

l  跨境应税服务零税率及免税申请

5， 企业所得税

l  限额扣除、全额扣除还是不能扣除

l  财务记账的方式及科目设置

l  做好各项备案工作

l  存货计价方法和福鼎资产折旧的不同导致的所得税税负差异

l  高新技术企业

l  研究开发费加计扣除

l  即将过期的以前年度亏损的利用

l  环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免

l  残疾人工资加计扣除

l  外国税收抵免

下篇：商业运作下的税务筹划方式

1，  企业选址的税务考量

l  税收返还比例的谈判

l  各地区招商引资的财政支持区别

l  适当使用招商福利的导向进行谈判

2，  总分公司和母子公司模式的对比和选择

l  混合销售、兼营模式

l  了解总分公司和母子公司的定义

l  商业角度选择设立公司的原因

l  相关税务考量

3，  企业并购中的税务考量和筹划

l  交易方式

l  交易结构

l  交易步骤

l  交易文件

l  相关风险

4，  如何使用两国的双边避免双重征税的协定

l  认识避免双重征税的协定的常见条款

l  中国如何适用避免双重征税的税收协定

5，  企业整体供应链管理和转让定价安排

l  功能风险的确定与转让定价的安排

l  无形资产的处理

6，  税收筹划的突破口

五、          案例分析

1， 各种交易的定性和归类导致的不同税负

思考：税收筹划和税务风险如何博弈？

2， 商业模式的选择

思考：税收筹划的切入点？需要了解什么信息？

3， 非贸付汇的合同审阅

思考：国内供应商真的是国内供应商吗？

4， 供应链筹划(分散式管理到集中化管理)