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活动描述

Workshop

递延所得税——实操要点梳理及准则差异归纳

本期价值要点：
1. 温故而知新，系统总结递延所得税的整体知识要点。
2. 哪些情况下需要确认递延所得税？攻克递延所得税确认中的难点！
3. 深入了解US GAAP, PRC GAAP , IFRS准则下递延所得税的差异点及调整方案。

同行的困惑：
1. 递延所得税一直是税务处理的难点，难点在于在什么情况下需要确认递延所得税？其实一直对于这个感念不是特别的清楚。实操中用到最多的就是如何做会计分录，想要有个系统的了解。
2. 我们公司会用到US GAAP和PRC GAAP，感觉其中的差异还是蛮大的，因此想要了解一下在递延税的计算过程中暂时性差异该如何确认以及递延所得税的相关披露？
3. 对于亏损方面如何进行递延所得税的确认？另外，对于高新企业，在资质复核和高新指标不明确的情况下，税率变化对递延税的影响有哪些？

演讲嘉宾：
审计合伙人毕马威中国
Speaker拥有13年审计行业工作经验，曾于2008至2010年期间赴毕马威迈阿密办公室工作。参与多家香港及美国上市公司的审计工作，目前主要负责制造业、信息技术及高科技行业及教育行业。Speaker对于IFRS及US GAAP都有深刻的理解，多次负责所得税会计的涉及、审阅。代表项目有摩托罗拉、英利绿色能源、北大青鸟及达内教育等。另外，speaker也是中国注册会计师协会及美国加利福尼亚州会计师公会会员。

嘉宾观点：
递延所得税出现的最早原因是基于配比原则，即当期确认的会计上的收益或费用损失，应该在当期考虑其所得税的影响。之后所得税会计转而强调递延所得税资产或递延所得税负债应更好地符合资产或负债在会计上的定义，并由此产生了递延法向债务法的转变。
所得税会计的难点主要在于会计估计的准确性及特殊交易涉及的递延税款的确认及计量。例如对于时间性或暂时性差异(包括计提的减值准备、发生的亏损)最终能否影响应纳税所得额的判断；并购会计中的递延所得税资产及递延所得税负债的确认及计量；不确定的纳税状况相关的所得税的确认及计量等。

议程安排
13:00 签到
13:30 温故知新：递延所得税知识框架及要点
1) 计税基础与暂时性差异的分类及确认
2) 确认递延所得税资产及递延所得税负债
3) 如何使用适当的税率计算递延所得税
4) 将递延所得税的变动确认为损益、权益或调整商誉
15:00 茶歇自由交流
15:30 在US GAAP, PRC GAAP 和IFRS准则下递延所得税的差异
从递延所得税的确认与计量到递延所得税的分类及披露，总结不同准则下递延所得税的差异及披露方法。
16:00 实务中常见的递延所得税解析
1) 固定资产
2) 无形资产
3) 销售收入(如分期付款)
4) 企业合并
5) 长期股权投资
6) 其他
17:00 会议结束

Key Value Points:
1. Gaining new insights from reviewing overall knowledge of deferred tax.
2. Getting hold of items which need to be confirmed as deferred tax assets and liabilities.
3. Insight into the differences of deferred tax under US GAAP, PRC GAAP and IFRS.

Confusion from Peers:
1. Deferred tax is one of the most difficult tax treatments. When do we need to confirm deferred tax. In practice, we want to know how to do the accounting entry.
2. Our company uses US GAAP as well as PRC GAAP, I am pretty sure there are some differences between them. So I am curious about how to confirm the temporary difference and do the information disclosure.
3. How to confirm deferred tax in accounting loss? For high-tech enterprise, what are the effects on the deferred tax when the tax rate changes?

Agenda
13:00 Sign In
13:30 The knowledge frame and key points of deferred tax.
1) Tax base and temporary differences
2) Deferred tax assets and liabilities
3) Using appropriate rate to calculate deferred tax
4) Confirm the deferred tax as loss, equity or goodwill.
15:00 Tea Break and Free Chat
15:30 The differences in US GAAP, PRC GAAP and IFRS
From the confirming of deferred tax to disclosure, summarize the differences and the disclosure methods.
16:00 Practical Analysis of deferred tax
1) Fixed Asset
2) Intangible asset
3) Sales revenue
4) Business combination
5) Long-term equity investment
6) Others
17:00 Ending

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开户行：招商银行股份有限公司上海虹桥支行
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注意事项

1、如确认参加此活动，请尽快报名以便我们为您安排席位； 2、如您有相关问题希望与活动嘉宾互动，请尽快将您的问题提交给F-Council，我们将尽量为您安排； 3、活动确认函将于活动前1-3个工作日发送至参会代表邮箱，届时请注意查收，若未如期收到请及时致电咨询； 4、F-Council不排除活动嘉宾因临时时间变动无法如期出席的可能性，如发生类似情况，我们将第一时间通知参会代表； 5、F-Council对上述内容具有最终解释权。

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