深圳市国家税务局直属税务分局关于外贸企业2014年度退税单证截止申报的通告

	内容分类： 税务	实 效 性：现行有效
	文    号：深圳市国家税务局直属税务分局通告2015年第1号	发文机关：科学技术部
	发文日期：2015-03-26	生效日期：2015-03-26

根据国家出口退(免)税有关管理办法规定，现将外贸企业2014年度出口退税单证在2015年4月增值税纳税申报期前截止申报的有关工作安排通告如下：
 
一、正式申报
 
外贸企业于2014年1月1日至12月31日期间(以报关单出口日期为准，下同)出口货物，对于单证齐备而且信息齐全的，应于本月增值税纳税申报期内(即2015年4月20日前)向直属税务分局进行正式申报。
 
二、备案申报
 
(一)备案单证范围。除已正式申报退税以外，对已取得报关单、出口货物增值税专用发票但尚未进行过退税申报的，企业需于4月20日前向直属税务分局提交备案申报，逾期不再受理。此前已正式申报后被退单的函调单证不在备案范围。
 
(二)备案单证申报要求。企业使用“出口退税申报系统”，按“出口明细”和“进货明细”录入全套备案退税单证，打印《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》各2套，按日常申报要求签字盖章。原始单证无须整本装订，必要时备查。
 
(三)备案工作程序。企业提交备案单证，经备案工作人员审验后加盖“2015年备案专用章”和签章确认，退回企业1套表格，综合科留存1套。企业还需在窗口“备案登记簿”上准确登记相关信息(有关备案金额栏目要准确填写)。
 
(四)对出口额超过1亿美元的企业，可申请电子数据备案。企业按照“出口明细”和“进货明细”录入单证，无须打印明细表，提供电子数据U盘，同时提交《电子数据备案申请书》(附件一)、打印《外贸企业出口退税汇总申报表》各3套。备案窗口采集企业电子数据后，次日前以邮件形式发给综合科、主管审核科室备存。
 
(五)已完成备案的单证，原则上要求在信息齐全后一次性申报。对符合条件的，可填报《备案单证拆单申请表》(附件二)经审批后拆单申报。拆单申报时，原备案单证随第一批单证提交，同时提交复印件经收单窗口人员确认并加盖“备案拆单专用章”后与余下单证申报。

三、延期申报
 
出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的，应在2015年4月20日前按照《外贸企业出口退(免)税延期申报办理流程》的规定，向直属税务分局各主管审核科室提出延期申报出口退(免)税的申请，并提供相关举证材料。
1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；
 
2.出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；
 
3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证；
 
4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证；
 
5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证；
 
6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退(免)税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；
 
7.国家税务总局规定的其他情形。
 
特此通告。 

深圳市国家税务局直属税务分局
 
2015年3月26日